• HOME
  • > 今月の相談コーナー

今月の相談コーナー 毎月 経営に関する様々な疑問にお答えいたします

2016年9月号
ある日突然―相続税に悩む

これまで相続税なんて関係ないと思っていましたが、父の遺産が対象になると知り呆然としています。

相続税の対象者が大幅に増加

相続税は2015年1月の税制改正で基礎控除の引き下げと最高税率の引き上げなどにより大幅な増税になりました。これまで亡くなった人全体に占める課税対象者割合が4%であったものが、6%程度までに増加すると予想され、にわかに相続税への関心が高まってきました。日本は世界の中で相続に厳しい国に属すると考えられます(表1)。

表1 主要国の相続税基礎控除額、税率

国名 基礎控除額 税率
アメリカ 6億5,000万円 18%~40%
イギリス 6,000万円 一律40%
フランス 1,350万円 5%~45%
ドイツ 5,400万円 7%~30%
日本 3,600万円 10%~55%

今回の相続増税は世界の流れに逆行しています。

増税の内容について説明します。

基礎控除額の削減(表2)

例 夫が死亡し配偶者と子2人、遺産額7千万円

表2

改正前 改正後
①定額基礎控除 5,000万円 3,000万円
②相続人1人あたり1,000万円 600万円

これまでの基礎控除額では、5千万円+(1千万円×3人)=8千万円。 遺産額7千万円は基礎控除額8千万円以下ですから、相続税はかかりません。改正後の基礎控除は3千万円+(6百万円×3人)=4千8百万円ですから、7千万円-4千8百万円=2千2百万円に対して相続税が課税されます。

現在、ゆとりある老後を暮らすには最低限、自宅と5千万円程度が必要とされていますが、老後にも容赦なく課税されることになります。

相続税を理解し節税を考える4つのポイント

①相続対象の財産と相続税上の評価額を検討する

相続税の対象となる資産と控除できる負債などを把握し、その財産が相続税法上、いくらで評価されるかを理解します。基本的に相続税の評価額は相続発生時の時価であり購入時の価格ではありません。

②相続税の把握と納税資金の準備

相続税法では、配偶者には相続財産1億6千万円か、遺産全体評価額の2分の1までの部分について税額控除ができるなどの特例も用意されています。誰に何を、どれくらい相続させたら良いか、相続税額のシミュレーションと納税資金を計算し準備しておくことが必要です。

③生前贈与の活用

計画的に準備しながら配偶者への住宅取得控除、子に対する住宅購入資金の贈与など、生前贈与制度を活用し相続税の負担軽減を図ります。

④争族対策を検討する

相続税申告には遺産分割が必要ですが、遺産分割を巡り、全体の3割程度の案件について大なり小なり争いが生ずるといわれています。その対策を行っておくことも重要です。

相続税の引き上げ

増税前の税率 増税後の税率
各相続人の法定相続分   1,000万円以下 10%
1,000万円以下 10% 1,000万円超3,000万円以下 15%
1,000万円超3,000万円以下 15% 3,000万円超5,000万円以下 20%
3,000万円超5.000万円以下 20% 5,000万円超1億円以下 30%
5,000万円超1億円以下 30% 1億円超2億円以下 40%
1億円超3億円以下 40% 2億円超3億円以下 45%
3億円超 50% 3億円超6億円以下 50%
    6億円超 55%

お問い合わせはこちらからどうぞ

このページのトップへ

過去の記事

【2017年7月号】
残業を減らせ(2)―ムダを探せ
【2017年6月号】
残業を減らせ―どこから手を付ける(1)
【2017年5月号】
金融機関との取引関係を検討する
【2017年4月号】
残業時間削減のスタートを切ろう
【2017年3月号】
税制改正 中小企業、サービス業にも目配り
【2017年2月号】
社長、最近、評判悪いっすよ
【2017年1月号】
良い赤字と悪い赤字の法則
【2016年12月号】
節税の出発点 生前贈与
【2016年11月号】
この預金は誰のものだ 相続税その3
【2016年10月号】
前回に引き続き相続税の基本的仕組みについて説明してください。
【2016年9月号】
ある日突然―相続税に悩む
【2016年8月号】
城は石垣、石垣は人
【2016年7月号】
数字は魔物
―固定費は変動費に変動費は固定費に変身する
【2016年6月号】
見えない顧客を探し出す
【2016年5月号】
早わかり、中小企業の税制改正
【2016年4月号】
金融機関との間合いを詰める
【2016年2月号】
悪循環から好循環への転換
【2016年1月号】
消費税軽減税率を考える -1-
【2015年12月号】
最低賃金のアップに泣く
【2015年11月号】
情報が情報を集めて思考停止
【2015年10月号】
支払いを急がない経営体質をつくる
【2015年9月号】
勘違いの経営判断
【2015年8月号】
給与はコストですか
【2015年7月号】
マイナンバー制度と中小企業の実務対策
【2015年6月号】
現場のことはパートさんに聞け
【2015年5月号】
平成27年度税制改正と格差社会
【2015年4月号】
困ったときはボスの顔を見る
【2015年3月号】
顧客は見ている
【2015年2月号】
この不条理な現実にたじろぐ
【2015年1月号】
経営の視点、将来の時点から現在を観る
【2014年12月号】
老舗企業の後継者 誇りと埃と焦りから
【2014年11月号】
金融機関へのラブレター 月次試算表
【2013年5月号】
税制を経営戦略に取り込む
【2013年4月号】
経営者は何故、失敗をするのか
【2013年3月号】
月次試算表で何を把握できるか
【2013年2月号】
金融円滑化法の終結
金融機関対策の再検討 その2
【2013年1月号】
金融機関対策の再検討を検討しよう その1
【2012年7月号】
相続税---大金持ちから小金持ちへ。
【2012年6月号】
知っていますか、顧客心理の常識、非常識。
【2012年5月号】
甘くないケーキのお話
【2011年7月号】
損益分岐点分析を楽しむ--その3
【2011年6月号】
損益分岐点分析を楽しむ--その2
【2011年5月号】
損益分岐点分析を楽しむ--その1
【2011年4月号】
建設業です。売上高が半減していますが従業員を抱えて四苦八苦しています。
【2011年3月号】
2、3年ぶりに、新入社員の入社が決まりました。何とか定着して欲しいのです。どのように接すべきですか。
【2011年2月号】
取引先から、後継者がいない自分の会社を買わないかと云われています。
【2011年1月号】
月次試算表のスピード化を指示しましたが、経理部門の抵抗が強く軌道に乗りません。
【2010年12月号】
1年ほど前に、取引金融機関に中小企業金融円滑化法に基づくリスクを申込み、1年間の返済猶予をして頂きました。しかし、本年の3月から、当初契約通りの約定返済に戻ることになりますが、業績も資金繰りも回復せず、返済をする余裕がありません。
【2010年11月号】
セーフティネット融資制度が、来年3月末で期限切れになると聞きましたが、この際、どのような対策を採ればよいのでしょうか。
【2010年10月号】
10月1日から、強制的に、新しく法人税にグループ税制が適用されると聞きましたが、何が、どう変わるのか良くわかりません。
【2010年9月号】
日航の厳しい再生計画をみるにつけ、当社においても、更に、基本から見直していきたいと考えています。
【2010年8月号】
婦人服販売業です。A社製品は売り足は速いが利幅は薄く、B社製品は売り足が遅いが利幅が高い。どちらを選択すべきですか。
【2010年7月号】
競合店の安売り攻勢に対抗し、それを上回る販売価額の引下げを検討しています。
【2010年6月号】
道産品の通信販売と贈答品の納品をしています。しかし、売れば売るほど赤字が累積してきます。
【2010年5月号】
前回、月次試算表の重要性を認識しましたが、その続きを聞きたいと思います。
【2010年4月号】
会計事務所から、毎月、月次試算表が届きますが、どのようにみればよいのですか?
【2010年3月号】
中小企業金融支援措置として、昨年12月に施工された「金融円滑化法」により金融機関の対応は、どのように変わったのでしょうか。
【2010年2月号】
飲食店ですが、客単価を下げて戦いたいと思っています。
【2010年1月号】
こんな不況の中では、どんな工夫をしても業績を上げることは困難です。
【2009年12月号】
食品卸をしています。これまで、長年取引をしていた食品加工業者から後継者がいないから、その会社をM&Aで引き継いでくれないかと相談された。
【2009年11月号】
修行のため同業他社に入社させていた長男を呼び寄せ、事業を引き継がせたいと思いますが、言を左右にして、なかなか承諾しません。
【2009年10月号】
郊外で洋食店を開業しています。なかなか顧客さんが増えず困っています。
【2009年9月号】
3ヶ月連続して現金が不足し、個人の預金を会社につぎ込んで帳尻を合わせています。
【2009年8月号】
よく取引銀行から月次試算表を求められますが、決算報告書で充分ではないのでしょうか。また、私自身も、どこを、どうチエックするのか、よくわかりません。
【2009年7月号】
融資を申し込んでから2ヶ月以上経過しているが、さっぱり進んでいないようです。どのように対処すべきですか?
【2009年6月号】
資金繰りで銀行に相談したら、セーフテイネット融資を勧められたのですが?
【2009年5月号】
大型ホテルの料金引き下げ攻勢で客足が落ちています。割烹旅館として自負しているだけに客単価を下げることには挫折感があります。
【2009年4月号】
近くの回転寿司店よりも「ネタ」が新鮮だし、価格もそれほど変わらないのに顧客さんが来ないのですが?